ФНС раскрыла масштабную схему незаконного возмещения НДС — под удар попали десятки тысяч компаний по всей стране. Налоговики уже начали рассылать требования, и бизнес на маркетплейсах — не исключение.
Что произошло
Федеральная налоговая служба вскрыла одну из крупнейших за последние годы схем так называемого «бумажного» НДС. Суть схемы проста: компании приобретали фиктивные счета-фактуры у специализированных «операторов», чтобы искусственно увеличить входящий НДС и либо снизить сумму к уплате, либо получить возврат из бюджета.
По данным, которые обнародовало РБК, услугами этой сети пользовались более 35 000 компаний. Масштаб — беспрецедентный. Для понимания: это сопоставимо с населением небольшого российского города.
После раскрытия схемы ФНС выпустила разъяснения о порядке проверок. Это значит, что инспекции на местах получили чёткий сигнал: проверять активно, доначислять без оглядки. Волна требований уже пошла по всей стране.
Механика «бумажного» НДС выглядит так: реальной сделки нет, товар или услуга не поставлялись, но документы оформлены идеально. АСК НДС-2 — система автоматической проверки цепочек контрагентов — научилась находить такие разрывы. Когда система фиксирует несоответствие, инспекция получает автоматический сигнал на проверку.
Что это значит для селлеров
На первый взгляд кажется, что история про «обнальщиков» и крупный бизнес. Но это не так. Вот почему маркетплейс-селлеры должны отнестись к этому серьёзно.
Кто в зоне риска
Если вы работаете на общей системе налогообложения (ОСНО) и платите НДС — вы напрямую в зоне внимания. Но даже упрощенцы не застрахованы: если ваш поставщик оказался в числе тех 35 000 компаний, налоговая может прийти с вопросами о реальности сделки.
- ООО и ИП на ОСНО — прямой риск: проверка вычетов по НДС
- УСН с крупными поставщиками — косвенный риск: запросы на подтверждение реальности операций
- Самозанятые — минимальный риск, но если перепродаёте чужой товар — смотрите внимательно
Как это бьёт по деньгам
Допустим, вы закупаете товар у поставщика на ОСНО. Сумма закупки за квартал — 3 000 000 ₽ с НДС 20%. Входящий НДС к вычету — 500 000 ₽.
Если налоговая признаёт вашего поставщика участником схемы, этот вычет снимут. Итог: доначисление 500 000 ₽ НДС + штраф 20–40% = ещё 100 000–200 000 ₽ + пени за каждый день просрочки (~1/300 ставки ЦБ в день).
При ставке ЦБ 16% пени составят около 0,053% в день. За год набежит дополнительно ~96 500 ₽ только на пенях с суммы 500 000 ₽. Итого потенциальные потери — от 600 000 до 800 000 ₽ с одного квартала.
Принцип должной осмотрительности — теперь не опция, а обязанность
ФНС давно закрепила понятие «должной осмотрительности»: вы обязаны проверять контрагентов перед сделкой. Если поставщик оказался однодневкой или участником схемы — «я не знал» не работает как аргумент.
После этого дела налоговики будут применять этот принцип ещё агрессивнее. Логика простая: если схемой пользовались 35 000 компаний, значит, многие покупатели их услуг тоже могли «не замечать» очевидного.
Что делать
Прямо сейчас
- Проверьте своих поставщиков через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» (pb.nalog.ru). Ищите признаки проблемных контрагентов: минимальный уставной капитал, массовый адрес регистрации, нулевая отчётность.
- Запросите у поставщиков актуальные выписки из ЕГРЮЛ, копии деклараций по НДС (хотя бы за последние 2 квартала), подтверждение уплаты налогов.
- Сохраняйте первичку: договоры, счета-фактуры, накладные, переписку, документы о доставке товара. Реальность сделки нужно будет доказывать документами.
- Поговорите с бухгалтером или налоговым консультантом — если ваши вычеты по НДС за последние 3 года существенные, стоит провести экспресс-аудит до того, как это сделает инспекция.
Системно
- Введите регламент проверки новых поставщиков: прежде чем подписывать договор, прогоняйте контрагента по базам ФНС и СПАРК/Контур.Фокус.
- Работайте с поставщиками, у которых есть история на рынке — от 3 лет, реальный офис, сотрудники в штате.
- Если сомневаетесь в поставщике — рассмотрите работу через агентскую схему или переход части закупок на прямые договоры с производителями.
- Настройте мониторинг налоговой нагрузки: если она резко ниже среднеотраслевой, ФНС обратит внимание — это один из триггеров проверки.
Главное правило: налоговая не обязана доказывать, что вы участвовали в схеме сознательно. Достаточно показать, что вы не проявили должной осмотрительности. Бремя доказательства реальности сделки — на вас.
История с 35 000 компаниями — это не финал, а начало большой волны проверок. У ФНС теперь есть готовый список, методология и политическая воля. Лучше потратить несколько часов на аудит контрагентов сейчас, чем разбираться с доначислениями потом.