Налоговые органы напомнили самозанятым: аннулировать выданный чек можно только в двух случаях — если вы допустили ошибку при оформлении или вернули деньги клиенту. Всё остальное — нарушение.
Что случилось
УФНС по Мурманской области опубликовало разъяснение о правилах работы с чеками для плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Документ касается всех самозанятых — неважно, работают они через приложение «Мой налог», банк или электронную площадку.
Суть позиции ведомства простая: чек — это первичный документ. Его нельзя удалить просто так, если передумали или хочется скрыть доход.
Законных оснований для аннулирования чека всего два:
- Ошибка при оформлении. Указали неверную сумму, имя клиента или другие данные — старый чек удаляется, взамен создаётся корректный.
- Возврат денег. Клиент отказался от сделки, и вы вернули оплату — тогда чек аннулируется, потому что дохода фактически нет.
Во всех остальных ситуациях аннулирование чека — это административное нарушение. ФНС имеет доступ к данным приложения «Мой налог» в режиме реального времени, поэтому махинации с чеками хорошо видны.
Что это значит для селлеров
Этот вопрос актуален прежде всего для тех, кто работает на маркетплейсах в статусе самозанятого. А таких немало: небольшие поставщики услуг, мастера, фотографы, копирайтеры — все, кто выставляет счета физическим лицам или компаниям через НПД.
Разберём, где чаще всего возникают проблемы.
Ситуация 1: отмена заказа на маркетплейсе
Клиент оформил заказ, вы получили оплату и выдали чек. Потом покупатель оформил возврат. Деньги вернулись на его счёт — значит, фактического дохода нет. Это законное основание для аннулирования чека.
Важно: аннулируете не потому, что хотите, а потому что деньги реально вернулись. Если возврата не было — чек трогать нельзя.
Ситуация 2: ошиблись в сумме
Допустим, вы выставили чек на 5 000 ₽, а должны были на 5 500 ₽. Правильный порядок действий:
- Аннулируете чек на 5 000 ₽.
- Создаёте новый чек на 5 500 ₽ с правильными данными.
- Передаёте исправленный чек клиенту.
Именно в таком порядке — не наоборот. Сначала удалить старый, потом создать новый.
Чего делать категорически нельзя
Некоторые самозанятые пытаются «обнулить» доход задним числом — аннулировать чеки за прошлые периоды без возврата денег. Логика понятна: хочется снизить налоговую базу. Но это именно то, что ФНС расценивает как нарушение порядка применения НПД.
При налоговой ставке 6% (при работе с юрлицами) экономия с 10 000 ₽ дохода составит всего 600 ₽. Штраф за нарушение — потенциально кратно больше, плюс риск утраты статуса самозанятого.
Как это связано с маркетплейсами
Если вы самозанятый и продаёте через Ozon, Wildberries или Яндекс Маркет, маркетплейс, как правило, выступает налоговым агентом и сам передаёт данные о ваших доходах в ФНС. Но если вы дополнительно работаете с прямыми клиентами — чеки придётся выдавать самостоятельно.
В этом случае важно понимать: маркетплейс и прямые продажи — разные потоки дохода. По продажам через платформу налог, скорее всего, уже рассчитывается автоматически. А вот чеки за услуги «в обход» платформы — ваша ответственность.
Что делать
Несколько практических рекомендаций для самозанятых, работающих в e-commerce:
- Перепроверяйте данные до отправки чека. После того как чек выдан клиенту, исправить его сложнее — нужно аннулировать и создавать новый. Потратьте 30 секунд на проверку суммы и реквизитов.
- Фиксируйте возвраты документально. Если клиент отказывается от сделки — сохраните переписку или соглашение о возврате. Это защитит вас, если налоговая запросит обоснование аннулирования.
- Не затягивайте с исправлением ошибок. Если заметили ошибку — исправляйте сразу, не откладывайте на потом. Чем дольше ошибочный чек «висит» в системе, тем больше вопросов может возникнуть.
- Не пытайтесь скорректировать налоговую базу через аннулирование чеков. Если хотите оптимизировать налоги — обратитесь к бухгалтеру. Законные способы существуют, а вот удаление чеков без оснований к ним не относится.
- Сверяйтесь с историей операций в «Мой налог». Раз в месяц просматривайте все выданные чеки — нет ли задвоений, ошибок в суммах, «лишних» записей.
Статус самозанятого удобен невысокими ставками (4% с физлиц, 6% с юрлиц) и минимальной бюрократией. Но именно поэтому ФНС внимательно следит за корректностью данных в системе — любые аномалии в чеках могут стать поводом для проверки.