Российские маркетплейсы к концу 2026 года сэкономят на налогах около 690 миллиардов рублей — именно столько недополучит государственная казна. Эксперты РАН уже предложили способ это исправить, и он напрямую затронет каждого продавца на платформах.
Что происходит
Центр налоговой политики совместно с Институтом народнохозяйственного прогнозирования РАН подготовили доклад, в котором подсчитали налоговый разрыв от работы онлайн-торговли. Итог — порядка 690 млрд рублей потенциальных бюджетных доходов, которые в 2026 году просто не поступят в казну.
Откуда берётся эта цифра? Всё дело в структуре продавцов на маркетплейсах. Значительная их часть работает как самозанятые или небольшие ИП на упрощённой системе налогообложения. Такие продавцы не платят НДС — в отличие от крупного бизнеса и обычных розничных сетей. Пока офлайн-ритейл отдаёт государству 20% с каждой продажи, значительная часть онлайн-торговли проходит мимо этого налога.
При этом обороты маркетплейсов растут кратно год к году. Чем больше продаж уходит в онлайн — тем больше выпадающих доходов видит Минфин.
Что могут сделать власти
В докладе рассматриваются два основных сценария, которые государство может задействовать для закрытия налогового разрыва.
Сценарий 1: НДС для всех продавцов
Первый вариант — обязать платить НДС всех участников торговли на маркетплейсах вне зависимости от системы налогообложения. Сейчас самозанятые и ИП на УСН освобождены от этого налога. Если порог будет снят или существенно снижен — модель работы тысяч небольших продавцов изменится кардинально.
Сценарий 2: Маркетплейсы как налоговые агенты
Второй вариант выглядит технически проще для государства: возложить на сами платформы обязанность удерживать и перечислять НДС с продаж. То есть Wildberries, Ozon и другие площадки сами будут рассчитывать налог с каждой транзакции и переводить его в бюджет — без участия продавца.
Именно этот сценарий сейчас считается наиболее вероятным к реализации. Модель налогового агента уже применяется в нескольких странах — в частности, так работают крупные маркетплейсы в ЕС после 2021 года.
Что это значит для селлеров
Если любой из этих сценариев будет реализован — удар по экономике небольших продавцов окажется серьёзным. Разберём на цифрах.
Допустим, вы продаёте товар за 1 000 ₽ и работаете на УСН «доходы» со ставкой 6%. Сейчас ваша налоговая нагрузка с выручки — 60 ₽.
Если появится обязанность платить НДС 20%, картина меняется:
| Параметр | Сейчас (без НДС) | При введении НДС |
|---|---|---|
| Цена товара для покупателя | 1 000 ₽ | 1 000 ₽ (или 1 200 ₽) |
| НДС к уплате | — | 167 ₽ (если в цене) или 200 ₽ (сверху) |
| Налог УСН 6% | 60 ₽ | 60 ₽ |
| Итоговая нагрузка | 60 ₽ | 220–227 ₽ |
Рост налоговой нагрузки — в 3–4 раза. Для продавцов с низкой маржинальностью (а таких большинство в категориях одежды, товаров для дома, мелкой электроники) это может означать работу в ноль или в минус.
Важный нюанс со сценарием «маркетплейс как агент»: платформа будет удерживать налог автоматически при перечислении выручки. То есть деньги просто не дойдут до вашего счёта в полном объёме. Звучит «удобно» для государства — но для продавца это означает пересчёт всей юнит-экономики.
Кто пострадает сильнее всего
- Самозанятые — сейчас платят налог 4–6% с дохода. НДС увеличит нагрузку кратно, и для многих торговля потеряет смысл.
- ИП на УСН с тонкой маржой — особенно в товарных категориях с высокой конкуренцией, где цену нельзя поднять без потери позиций.
- Реселлеры без входящего НДС — компании на ОСНО могут принять НДС к вычету, если поставщик тоже на ОСНО. Те, кто закупает у физлиц или самозанятых, такой возможности не имеют.
Кто выиграет
Парадоксально, но крупные продавцы на общей системе налогообложения окажутся в более выгодном положении — они и так платят НДС и имеют право на вычет входящего налога. Конкурентный разрыв между «крупняком» и малым бизнесом сейчас частично компенсируется отсутствием НДС у последних. Если его уберут — небольшие продавцы потеряют одно из немногих преимуществ.
Что делать прямо сейчас
Решения ещё нет — это пока доклад экспертов, а не принятый закон. Но реагировать стоит уже сейчас. Вот минимальный план:
- Пересчитайте юнит-экономику с НДС. Возьмите текущую таблицу и добавьте строку «НДС 20%» в расходную часть. Посмотрите, при каком сценарии ваш бизнес остаётся прибыльным.
- Оцените возможность перехода на ОСНО. Если вы закупаете у плательщиков НДС — вычет может частично компенсировать нагрузку. Посчитайте с бухгалтером.
- Проверьте ценовой потолок. Насколько вы можете поднять цену без критической потери продаж? Запас по цене — это ваша подушка безопасности при любых налоговых изменениях.
- Следите за официальными новостями. Законопроект, если появится, пройдёт публичное обсуждение. У бизнеса будет время среагировать — но только у тех, кто следит за повесткой.
690 миллиардов рублей — это не абстрактная цифра. Это ровно та сумма, ради которой государство будет искать механизм. Вопрос не «будут ли изменения», а «когда и в какой форме».