Минфин направил в правительство пакет налоговых поправок, который должен смягчить переход малого и среднего бизнеса к новым правилам НДС, вступившим в силу с начала 2026 года.
Что произошло
С 1 января 2026 года налоговая нагрузка на малый бизнес резко выросла. Порог выручки, при котором компания обязана платить НДС, снизился с 60 млн до 20 млн рублей в год. Это автоматически затянуло в НДС-плательщики тысячи предпринимателей, которые раньше работали на упрощёнке без этого налога.
Проблема в том, что многие узнали об изменениях слишком поздно — когда выбирать налоговый режим было уже нельзя. Глава Минэкономразвития Максим Решетников прямо сказал об этом на совещании у Путина. Президент поддержал идею переходного периода.
В итоге Минфин собрал пакет конкретных послаблений и отправил его в правительство. Вот что предлагается:
- Общепит — временное освобождение от НДС. С 1 апреля по 31 декабря 2026 года заведения общественного питания, которые стали НДС-плательщиками только в этом году, смогут не платить налог. Раньше для этого требовалось подтверждать, что средняя зарплата сотрудников не ниже региональной — теперь это условие убирают.
- Патентщики получат налоговые вычеты. Те, кто в 2026 году лишился права на патентную систему, смогут применять вычеты НДС по уже купленным товарам, работам и услугам. Это частично компенсирует рост нагрузки.
- Переход на УСН для совмещавших режимы. Бизнес, который работал одновременно на патенте и общей системе, сможет перейти на упрощёнку с 1 января — если его выручка превысила 20 млн рублей.
- Страховые взносы для производственников. Минфин предлагает убрать требование о том, что 70% доходов должны приходиться на основной вид деятельности. Это условие мешало малым предприятиям обрабатывающего производства пользоваться пониженными тарифами страховых взносов.
Снижение порога НДС будет продолжаться: в 2027 году планка опустится до 15 млн рублей, в 2028-м — до 10 млн. Такова официальная позиция Минфина — борьба с дроблением бизнеса и налоговой минимизацией.
Что это значит для селлеров
Для продавцов на маркетплейсах это важно, даже если вы не занимаетесь общепитом. Вот почему.
Порог в 20 млн рублей — это не так далеко. При средней цене товара 1 500 рублей и обороте в 1 100–1 200 заказов в месяц вы уже приближаетесь к этой отметке за год. Активные селлеры в нишах электроники, одежды, спортивных товаров вполне могут перешагнуть её в 2026 году.
| Выручка в год | Статус до 2026 | Статус с 2026 |
|---|---|---|
| До 20 млн ₽ | Без НДС (УСН) | Без НДС (УСН) — норма |
| 20–60 млн ₽ | Без НДС (УСН) | НДС обязателен |
| Выше 60 млн ₽ | НДС обязателен | НДС обязателен |
Тот, кто попал в «новую» НДС-зону (20–60 млн рублей), теперь обязан либо включать налог в цену, либо платить его из маржи. Ставка НДС для большинства товаров — 20%. Это прямой удар по юнит-экономике.
Пример расчёта. Вы продаёте товар за 2 000 ₽, закупаете за 900 ₽. Маржа до налогов — 1 100 ₽. Если раньше НДС не было, а теперь он есть, вы обязаны либо заложить его в цену (2 400 ₽), либо потерять примерно 333 ₽ с каждой продажи. На 1 000 продаж в месяц — это минус 333 000 ₽.
Для патентщиков ситуация отдельная. Патент был удобен для ИП с небольшим оборотом — фиксированный налог, никакой отчётности. Теперь часть из них вынуждена переходить на другие режимы. Поправка Минфина о вычетах НДС по уже купленным товарам — небольшое, но реальное облегчение: можно вернуть часть НДС, уплаченного поставщикам.
Поправка по страховым взносам для производственников кажется нишевой, но затрагивает всех, кто производит товары под собственной маркой и продаёт их через маркетплейсы. Убрать требование о 70% доходов от основного вида деятельности — значит дать доступ к пониженным тарифам большему числу малых производств.
Что делать
Поправки ещё не приняты — они направлены в правительство. Но готовиться нужно уже сейчас.
- Посчитайте текущую выручку. Если за 2025 год вы сделали 15–18 млн рублей и растёте — в 2026-м порог в 20 млн реален. Лучше знать об этом заранее.
- Пересчитайте юнит-экономику с НДС. Добавьте 20% к текущей цене и посмотрите, останетесь ли конкурентоспособны. Если нет — ищите, где снизить себестоимость или оптимизировать логистику.
- Проверьте режим налогообложения. Если вы совмещали патент и ОСНО — следите за новостями по поправке об УСН. Это может стать для вас более выгодным вариантом.
- Для общепита. Если у вас есть кафе, столовая или доставка еды — временное освобождение от НДС с апреля по декабрь 2026 года даёт передышку. Используйте её для перестройки ценовой модели.
- Проконсультируйтесь с бухгалтером. Налоговая реформа 2026 года — не та история, где можно обойтись здравым смыслом. Особенно если у вас сложная структура: несколько ИП, совмещение режимов, наёмные сотрудники.
Переходные меры Минфина — это не отмена реформы, а попытка снизить болевой порог. Сама система идёт в сторону большей налоговой прозрачности для малого бизнеса. И порог будет снижаться дальше — до 10 млн рублей к 2028 году. У кого выручка растёт, у того есть максимум два года, чтобы перестроить экономику.