Минфин России готовится обновить критерии, по которым налоговики назначают проверки кассовой техники. Новый список индикаторов риска будет шире нынешнего — а значит, поводов нагрянуть с проверкой станет больше.
Что происходит
Ведомство опубликовало уведомление о разработке нового приказа на портале проектов нормативных правовых актов. Сам документ пока не представлен — идёт подготовительный этап.
Сейчас действует перечень из трёх индикаторов риска, утверждённый в июне 2023 года. Если ваша касса «попадает» хотя бы под один из них — налоговая получает формальный повод назначить проверку.
Вот как выглядит действующий список:
- Молчащая касса. Зарегистрированная ККТ не отправляет фискальные данные в ФНС в течение 60 дней и более.
- Аномально много возвратов. Доля чеков с признаком «Возврат прихода» превышает 30% от общего числа чеков «Приход» за любые 30 дней.
- Много чеков коррекции. Чеки коррекции составляют 30% и более от всех фискальных документов за 30-дневный период.
Замглавы Управления оперативного контроля ФНС Александр Сорокин ранее публично подтверждал: перечень будет расширен. Теперь Минфин перешёл от слов к действиям.
Что это значит для селлеров
Если вы продаёте не только на маркетплейсах, но и через собственный сайт, шоурум, пункты выдачи или офлайн-точку — у вас есть касса. И вот тут начинается самое интересное.
Три сценария, при которых вас могут поймать уже сейчас
Сценарий 1: Касса есть, но молчит. Зарегистрировали ККТ, но торговая точка встала на паузу — ремонт, переезд, сезонный перерыв. Если за 60 дней не прошло ни одного чека — вы уже в зоне риска. Решение простое: снять кассу с учёта, если не планируете использовать.
Сценарий 2: Высокий процент возвратов. Для некоторых категорий — одежда, обувь, электроника — 30% возвратов вполне реальная цифра. Особенно если работаете по схеме «заказ + примерка». Формально это триггер для проверки, хотя бизнес-логика очевидна.
Сценарий 3: Чеки коррекции. Если кассир допустил ошибку или касса «упала» в неподходящий момент — пробиваете чек коррекции. Накопилось таких за месяц больше трети от общего числа — считайте, подняли руку перед налоговой.
Чего ждать от нового перечня
Конкретные новые индикаторы ещё не опубликованы. Но судя по общему вектору — ФНС давно смотрит на следующие паттерны:
- Резкие расхождения между выручкой по кассе и оборотами по расчётному счёту
- Работа кассы только в определённые часы (например, исключительно ночью)
- Чеки на одну и ту же сумму, пробитые подряд десятками
- Длинные паузы между чеками на фоне активного расчётного счёта
Это не официальный список — это логика, которую налоговики применяли при ручном анализе. Новый приказ, скорее всего, переведёт часть этих критериев в автоматический режим.
Реальные последствия проверки ККТ
Штрафы за нарушения при применении ККТ — не смертельные, но неприятные:
| Нарушение | Штраф для ИП | Штраф для ООО |
|---|---|---|
| Неприменение ККТ | 25–50% от суммы расчёта, минимум 10 000 ₽ | 75–100% от суммы, минимум 30 000 ₽ |
| Применение ненадлежащей ККТ | 1 500–3 000 ₽ | 5 000–10 000 ₽ |
| Непредоставление информации по запросу | 1 500–3 000 ₽ | 5 000–10 000 ₽ |
При повторном нарушении и обороте свыше 1 млн рублей — дисквалификация должностного лица или приостановка деятельности до 90 суток. Это уже серьёзно.
Что делать прямо сейчас
Не ждите, пока опубликуют новый приказ. Проверьте свои кассы по действующим критериям — это займёт 15 минут.
- Откройте личный кабинет ФНС и проверьте, все ли зарегистрированные кассы активны. Если какая-то не используется — снимите с учёта.
- Запросите у ОФД отчёт по возвратам за последние 3 месяца. Если доля «Возврат прихода» близка к 30% — разберитесь с причинами и зафиксируйте их документально.
- Посчитайте долю чеков коррекции. Если она высокая — настройте процесс: обучите кассиров, настройте кассу, исключите технические сбои.
- Сверьте выручку по кассе и по банку за последний квартал. Значительные расхождения — повод разобраться до того, как это сделает налоговая.
- Следите за публикацией нового приказа. Как только Минфин выложит проект — у вас будет время изучить новые критерии и адаптироваться до вступления в силу.
Главный принцип: ФНС не приходит «вслепую». Проверки назначаются по данным, которые касса сама же и отправляет. Чем прозрачнее ваша кассовая дисциплина — тем меньше поводов попасть в выборку.
Расширение перечня индикаторов — это не ужесточение в привычном смысле. Это автоматизация того, что налоговики уже давно умеют делать вручную. Просто масштаб охвата станет больше, а скорость реакции — выше.