Малый бизнес на УСН получил налоговую определённость до конца десятилетия: порог выручки в 20 миллионов рублей, после которого возникает обязанность платить НДС, законодательно зафиксирован до 2030 года.
Что произошло
Государственная Дума приняла закон, который продлевает действующий порог НДС-обязанности для малого бизнеса на упрощёнке. Если годовая выручка компании или ИП не превышает 20 млн рублей — НДС платить не нужно. Правило будет работать минимум до 2030 года.
Напомним контекст. С 2025 года плательщики УСН с выручкой выше 60 млн рублей в год стали обязаны уплачивать НДС. Это было серьёзным изменением налоговой нагрузки для среднего сегмента «упрощенцев». Тогда же встал вопрос: а где нижняя граница? Теперь ответ закреплён законодательно — 20 миллионов рублей.
То есть картина сегодня выглядит так:
| Годовая выручка (УСН) | Обязанность по НДС |
|---|---|
| До 20 млн ₽ | НДС не платится (до 2030 г.) |
| От 20 до 60 млн ₽ | Серая зона — следите за уточнениями |
| Свыше 60 млн ₽ | НДС обязателен (с 2025 г.) |
Закон даёт бизнесу горизонт планирования на несколько лет вперёд — и это, пожалуй, главное его практическое значение.
Что это значит для селлеров
Для продавцов на маркетплейсах это новость с прямым финансовым смыслом. Давайте считать.
Кто точно не платит НДС
Если ваш оборот по всем каналам (WB, Ozon, ЯМ, собственный сайт, офлайн) за год не превышает 20 млн рублей — вы вне зоны риска как минимум до 2030-го. Это примерно 1,67 млн ₽ в месяц выручки. По меркам маркетплейсов — уровень уверенного небольшого продавца.
Что значат 20 млн в реальных деньгах
Пример: вы продаёте товары со средним чеком 1 500 ₽. Чтобы упереться в порог 20 млн, нужно закрывать около 1 110 заказов в месяц. Для одного артикула — это вполне реальные цифры при хорошей карточке и рекламе.
Но если у вас несколько категорий, активное масштабирование и рост выручки 30–40% в год — вы можете оказаться у этой черты через 1–2 года. Пора думать заранее.
Почему это важно именно сейчас
В 2025 году рынок маркетплейсов продолжает расти. Многие селлеры, которые год назад делали 10–12 млн выручки, сейчас уже стоят у отметки 15–18 млн. Законодательная фиксация порога означает: нет риска внезапного снижения лимита до, например, 15 млн или 10 млн до 2030 года. Планировать стало проще.
Главный плюс нового закона — предсказуемость. Бизнес ненавидит неопределённость сильнее, чем высокие налоги. Теперь вы знаете правила игры как минимум на четыре года вперёд.
Ловушка, о которой мало говорят
Выручка на маркетплейсе — это не то же самое, что деньги, которые пришли вам на счёт. Налоговая считает выручкой полную стоимость реализованного товара, включая комиссию площадки, логистику и эквайринг, которые маркетплейс удержал сам.
Пример: вы продали товар за 2 000 ₽. На ваш счёт пришло 1 400 ₽ после всех удержаний. Но в налоговый учёт идут все 2 000 ₽. При расчёте приближения к порогу 20 млн — ориентируйтесь на полную стоимость продаж, а не на фактические поступления.
Это значит, что реальный «безопасный» оборот на счёт при комиссии Wildberries ~20% составляет примерно 16 млн ₽ поступлений (при выручке 20 млн ₽ до удержаний).
Что делать
- Считайте выручку правильно. Не по поступлениям на расчётный счёт, а по полной стоимости продаж. Отчёты маркетплейсов это показывают — проверьте раздел реализации в личном кабинете.
- Поставьте триггер на 15 млн ₽. Когда ваша годовая выручка приближается к этой отметке — время идти к бухгалтеру и обсуждать налоговое планирование. У вас ещё есть 5 млн «запаса».
- Не дробите бизнес искусственно. Создание нескольких ИП/ООО для обхода порогов — это схема, которую налоговая научилась распознавать. Штрафы и доначисления перекроют любую «экономию».
- Если вы уже за 60 млн — разберитесь с НДС. Закон касается нижнего порога, но про верхний никто не отменял. Плательщики УСН с выручкой выше 60 млн платят НДС с 2025 года — убедитесь, что ваш учёт настроен корректно.
- Следите за диапазоном 20–60 млн. Законодатель пока чётко не прописал все нюансы этой «серой зоны» для всех случаев. Консультируйтесь с налоговым специалистом, если ваша выручка в этом диапазоне.