14 апреля Госдума приняла пакет налоговых послаблений для малого бизнеса — сразу во втором и третьем чтениях. Микропредприятия в общепите получают временное освобождение от НДС, а условия по льготным страховым взносам стали мягче.
Что произошло
Закон принят в ускоренном режиме — два чтения за один день. Это сигнал: поправки носят срочный характер и направлены на смягчение налоговой нагрузки, которая выросла после реформ 2024–2025 годов.
Ключевые изменения в законе:
- Микропредприятия общепита освобождены от НДС — временно и без привязки к уровню зарплаты сотрудников. Раньше для получения льготы нужно было соответствовать требованиям по средней оплате труда.
- Льготные ставки страховых взносов стали доступнее. Смягчены условия применения: порог входа снижен, меньше ограничений по видам деятельности.
- Снижение порога доходов для освобождения от НДС — эта норма уже заложена в законе как следующий шаг, но бизнес-сообщество её критикует (подробнее ниже).
Малый и средний бизнес закон в целом поддержал — но с оговорками. Предприниматели считают, что льготы по страховым взносам должны распространяться на всё МСП, а не только на отдельные категории. И выступают против запланированного дальнейшего снижения порога доходов для льготы по НДС — логика простая: чем ниже порог, тем меньше компаний под него подпадает.
Что это значит для селлеров
Напрямую закон касается прежде всего общепита. Но косвенно — затрагивает всех предпринимателей на упрощёнке, кто столкнулся с НДС и выросшей нагрузкой по взносам после налоговой реформы.
Если вы работаете в общепите или смежных нишах
Освобождение от НДС без требования к зарплате — существенное упрощение. Раньше нужно было держать среднюю зарплату не ниже определённого уровня, иначе льгота «слетала». Теперь этого ограничения нет — по крайней мере временно.
На практике это может означать экономию от 20% с каждой продажи (стандартная ставка НДС). Для микробизнеса с выручкой, например, 5 млн рублей в год — это потенциально до 1 млн рублей, которые не нужно отдавать в бюджет.
Если вы платите страховые взносы за сотрудников
Льготная ставка страховых взносов для МСП — 15% с зарплаты сверх МРОТ (против стандартных 30%). Раньше условия применения этой ставки были жёстче. Теперь ограничения смягчены.
Считаем на простом примере:
| Сотрудник, зарплата | МРОТ (2026) | Взносы по стандарту 30% | Взносы по льготе 15% (сверх МРОТ) | Экономия в месяц |
|---|---|---|---|---|
| 50 000 ₽ | ~23 500 ₽ | 15 000 ₽ | ~7 050 + 3 525 = ~10 575 ₽ | ~4 400 ₽ |
На 5 сотрудниках — это ~265 000 ₽ экономии в год. Не мелочь.
Риск: снижение порога доходов для освобождения от НДС
Здесь стоит держать ухо востро. В законе предусмотрено дальнейшее снижение порога выручки, при котором бизнес освобождается от НДС. Звучит парадоксально — чем ниже порог, тем меньше компаний могут воспользоваться освобождением.
Бизнес-сообщество уже высказалось против этой нормы. Если порог действительно будет снижен, часть компаний, которые сейчас находятся на границе, потеряет льготу — и получит полноценный НДС вместо освобождения.
Следите за финальными цифрами порога — они пока не зафиксированы публично в окончательном виде.
Что делать
- Проверьте, подпадает ли ваш бизнес под микропредприятие. Статус микропредприятия — выручка до 120 млн рублей в год и до 15 сотрудников. Если да — изучите условия освобождения от НДС по новому закону.
- Пересчитайте страховые взносы с учётом смягчённых условий льготной ставки. Если раньше вы не проходили по критериям — сейчас ситуация могла измениться.
- Обратитесь к бухгалтеру или налоговому консультанту — закон принят быстро, разъяснения ФНС могут появиться позже. Не применяйте льготы «на глаз».
- Следите за порогом доходов для НДС. Если ваша выручка близка к границе — сценарий, при котором порог снизится, напрямую вас касается. Лучше просчитать юнит-экономику заранее.
- Если вы в общепите — действуйте сейчас. Освобождение временное. Пока оно действует — это шанс снизить фискальную нагрузку и улучшить маржу.
Налоговая реформа 2024–2025 годов ударила по многим на упрощёнке. Этот закон — первая попытка смягчить удар. Не идеальная, но реальная. Главное — не упустить момент и применить льготы правильно.