Бизнес на патенте может остаться без налоговой льготы по НДС — и это касается тысяч предпринимателей, в том числе тех, кто продаёт на маркетплейсах.
Что происходит
В России рассматривается законопроект, который должен сохранить порог доходов для малого и среднего бизнеса при освобождении от НДС. Казалось бы, хорошая новость. Но есть нюанс: механизм, который предлагают депутаты, фактически ставит в невыгодное положение предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН).
Об этом публично заявила вице-президент Торгово-промышленной палаты Елена Дыбова. По её словам, законопроект в нынешней редакции создаёт неравные условия — те, кто работает на патенте, оказываются дискриминированы по сравнению с коллегами на других режимах налогообложения.
Суть проблемы — в том, как считается доход. ПСН подразумевает фиксированный «потенциальный доход», который государство само устанавливает для каждого вида деятельности и региона. Он не всегда совпадает с реальной выручкой предпринимателя. Если законопроект привяжет порог освобождения от НДС к формальным показателям без учёта особенностей патентного режима — часть ИП на ПСН выпадет из-под льготы, даже если их фактический оборот скромный.
Что это значит для селлеров
Патентная система — один из популярных режимов среди начинающих продавцов на маркетплейсах. Особенно для тех, кто занимается розничной торговлей: ПСН даёт предсказуемую налоговую нагрузку и минимум отчётности.
Если законопроект примут в текущем виде, часть селлеров на патенте может столкнуться с двумя неприятными сценариями:
- Придётся платить НДС — даже при скромных фактических оборотах, просто потому что «потенциальный доход» по патенту превышает установленный порог.
- Придётся менять налоговый режим — уходить на УСН или ОСНО, что влечёт другую отчётность и, возможно, более высокую налоговую нагрузку.
Давайте посмотрим на цифры. Сейчас порог освобождения от НДС для малого бизнеса — 60 млн рублей в год (введён с 2025 года для перешедших на ОСНО плательщиков с упрощёнки). Для большинства небольших селлеров на маркетплейсах это потолок, который они и близко не достигают.
Но вот парадокс: если ваш патент выдан на вид деятельности с «потенциальным доходом», например, 6 млн рублей в год — налоговая может посчитать именно эту сумму вашей базой, а не реальную выручку в 2–3 млн рублей. Умножьте на региональный коэффициент — и порог может оказаться формально пробит.
Кого это касается в первую очередь
Под удар попадают прежде всего:
- ИП на ПСН, которые торгуют товарами через Wildberries, Ozon или Яндекс Маркет в сегменте розничной торговли
- Продавцы, совмещающие патент с другими режимами — там расчёт порога ещё сложнее
- Предприниматели из регионов, где установлен высокий потенциальный доход по патенту
Для сравнения: ИП на УСН «Доходы» считает реальную выручку — и если она ниже порога, льгота сохраняется автоматически. На ПСН такой простоты нет.
Что делать прямо сейчас
Законопроект ещё не принят. Но лучше подготовиться заранее, чем разбираться с последствиями в авральном режиме.
- Проверьте свой патент. Найдите документ и посмотрите, какой потенциальный годовой доход там указан. Сравните с реальной выручкой за последние 12 месяцев.
- Посчитайте риски. Если потенциальный доход по патенту приближается к порогу освобождения от НДС или превышает его — вы в зоне риска. Самое время проконсультироваться с бухгалтером.
- Рассмотрите переход на УСН. Для многих селлеров упрощёнка «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%) может оказаться выгоднее или безопаснее с точки зрения НДС-рисков.
- Следите за законодательством. Законопроект может быть скорректирован — в том числе под давлением ТПП и бизнес-сообщества. Если поправки к ПСН внесут до принятия закона, ситуация изменится.
Налоговый режим — это не навсегда. Переходить между режимами можно, главное — делать это вовремя, а не когда уже пришло требование от ФНС.
Следим за развитием ситуации. Как только законопроект будет принят или существенно изменён — разберём детально с конкретными расчётами под разные сценарии.