ФНС закрыла популярную лазейку для ИП на УСН: перерегистрация бизнеса ради обнуления НДС-лимитов больше не работает. Налоговая считает доходы суммарно за весь год — даже если предприниматель успел закрыться и открыться заново.
Что произошло
С 2025 года ИП и компании на упрощёнке обязаны платить НДС, как только годовая выручка перевалила за 60 млн рублей. С 2026 года порог стал ещё жёстче — 20 млн рублей. Это в три раза ниже предыдущей планки. Теперь под НДС попадает значительно больше малого бизнеса, чем год назад.
Ставки при этом такие:
- 5% — если доход до 272 млн рублей, но без права на вычет входящего НДС
- 7% — если доход до 490 млн рублей, тоже без вычетов
- 20% — стандартная ставка с правом на вычет
После снижения порога предприниматели начали активно искать выход. Одна из самых распространённых схем — закрыть ИП, когда доход приближается к лимиту, и сразу зарегистрировать новое. Формально — чистый старт с нулевой выручкой. На практике — попытка избежать НДС на несколько месяцев.
Минфин в январском письме (опубликованном в марте 2026 года) прямо указал: законодательство не предусматривает никакого «особого порядка» для таких ситуаций. Доходы до и после перерегистрации суммируются в рамках одного календарного года. Если ФНС посчитает, что переоформление было сделано ради налоговой экономии — предпринимателю выставят доначисление налогов, пени и штрафы.
Масштаб явления говорит сам за себя: в первом квартале 2026 года в России открылось 278 тысяч новых ИП, а закрылось около 236 тысяч. Это почти 3 000 регистраций и 2 600 ликвидаций ежедневно. Часть из этих цифр — обычная бизнес-активность, но налоговая явно видит в этом потоке и схемников.
Что это значит для селлеров на маркетплейсах
Для продавцов на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете эта история особенно актуальна. Почему? Потому что на маркетплейсах выручка растёт быстро — особенно в высокий сезон. Перешагнуть 20 млн рублей в год несложно даже для среднего продавца.
Посчитаем на реальных цифрах:
| Средний оборот в месяц | Годовая выручка | Попадает под НДС? |
|---|---|---|
| 1,5 млн ₽ | 18 млн ₽ | Нет (ниже 20 млн) |
| 2 млн ₽ | 24 млн ₽ | Да |
| 2,5 млн ₽ | 30 млн ₽ | Да |
При ставке 5% и обороте 24 млн рублей в год НДС составит 1,2 млн рублей. Это не мелочь. Неудивительно, что некоторые предприниматели пытались «перезагрузить» ИП в октябре-ноябре, чтобы закрыть год без НДС.
Теперь такой манёвр не просто не работает — он опасен. ФНС отслеживает перерегистрации с помощью автоматических цифровых систем, которые сверяют данные в режиме реального времени. Связь между старым и новым ИП одного человека прозрачна: совпадают ИНН, адрес, ОКВЭД, контрагенты, расчётные счета. Алгоритм видит это мгновенно.
Если ФНС докажет, что единственная цель перерегистрации — налоговая экономия, последствия будут жёсткими: доначисление НДС за весь период, пени (в 2026 году — 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки) плюс штраф 20% от недоимки, а при умысле — все 40%.
Есть и другой риск. Часть селлеров при перерегистрации меняет регион прописки — ради налоговых льгот в других субъектах федерации. Это тоже попало под усиленный контроль. ФНС смотрит на реальное место ведения деятельности, а не на адрес регистрации.
Что делать селлеру прямо сейчас
Несколько конкретных шагов, которые стоит предпринять, если ваша выручка приближается к 20 млн рублей в год:
- Пересчитайте юнит-экономику с учётом НДС. Если вы на УСН и скоро перешагнёте порог — заложите НДС в цену товара или пересмотрите себестоимость. Лучше поднять цену заблаговременно, чем получить доначисление постфактум.
- Оцените, какая ставка НДС вам выгоднее. Ставка 5% без вычетов подходит тем, у кого мало входящего НДС от поставщиков. Если закупаете у плательщиков НДС — 20% со вычетом может оказаться дешевле. Это расчёт, который нужно делать индивидуально.
- Не рассматривайте перерегистрацию как инструмент экономии. Схема закрыта на уровне разъяснений Минфина и цифрового контроля ФНС. Риск несоразмерно выше потенциальной выгоды.
- Если у вас несколько направлений бизнеса — легальное разделение между разными лицами возможно, но только при реальной самостоятельности каждого субъекта. Искусственное дробление с единым бенефициаром — это отдельная и ещё более рискованная история.
- Проконсультируйтесь с налоговым консультантом до того, как выручка приблизится к порогу. Не после.
Главный вывод: государство последовательно закрывает серые схемы для малого бизнеса. Цифровые инструменты ФНС сейчас на порядок мощнее, чем три-четыре года назад. Играть в перерегистрации — значит делать ставку против системы, которая видит все ходы наперёд.