Государство дало упрощенцам передышку: порог доходов, после которого на УСН возникает обязанность платить НДС, зафиксирован на уровне 20 млн рублей до 2029 года включительно. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс вступили в силу 4 июля 2026 года.
Что произошло
С 2025 года бизнес на упрощённой системе налогообложения стал плательщиком НДС — если годовой доход превышает определённую планку. Изначально предполагалось, что этот порог будет постепенно снижаться, делая «входной билет» в НДС всё доступнее (читай — всё неизбежнее) для малого бизнеса.
Но законодатели решили иначе. В статью 145 НК РФ внесли поправки, которые фиксируют пороговое значение на несколько лет вперёд. Вот как теперь выглядит дорожная карта:
| Период | Порог дохода для уплаты НДС |
|---|---|
| 2026–2029 годы | 20 млн рублей |
| 2030 год | 15 млн рублей |
| 2031 год и далее | 10 млн рублей |
Если ваш доход в течение налогового периода перевалил за этот лимит — добро пожаловать в клуб плательщиков НДС. Если нет — работаете по-старому, без этой обязанности.
Поправки вступили в силу 4 июля 2026 года. Никаких переходных периодов — закон действует прямо сейчас.
Что это значит для селлеров
Для продавцов на маркетплейсах эта новость — скорее хорошая, чем плохая. Но расслабляться не стоит: «заморозка» временная, а «оттепель» в 2030 году неизбежна.
Кого это касается прямо сейчас
Если вы работаете на УСН и ваш годовой оборот приближается к 20 млн рублей — эта норма ваша. Для контекста: 20 млн рублей в год — это примерно 1,67 млн рублей выручки в месяц. Для активного селлера на Wildberries или Ozon — вполне реалистичная цифра, особенно в сезон.
Что происходит, когда порог пробит
Превысили лимит — стали плательщиком НДС. При этом у упрощенцев есть выбор ставки:
- 5% — если доход от 60 до 250 млн рублей (без права на вычеты)
- 7% — если доход от 250 до 450 млн рублей (без права на вычеты)
- 20% — стандартная ставка, но с правом на налоговые вычеты
Для большинства селлеров-упрощенцев актуальна ставка 5%. Посчитаем, что это значит на практике.
Пример расчёта. Допустим, ваша выручка — 25 млн рублей в год. Порог в 20 млн пробит. При ставке НДС 5% дополнительная налоговая нагрузка составит около 1,25 млн рублей в год (5% от 25 млн). Это примерно 104 000 рублей в месяц — деньги, которые раньше оставались в бизнесе.
Почему «заморозка» — это важно
Без этих поправок порог мог бы снижаться уже сейчас. При лимите в 10 млн рублей НДС касался бы почти каждого активного продавца — выручка в 833 000 рублей в месяц не редкость даже для небольших магазинов.
Теперь у бизнеса есть минимум три года стабильности по этому параметру. Можно планировать, не боясь внезапного снижения порога. Но к 2030 году нужно быть готовым: планка опустится до 15 млн, а к 2031-му — до 10 млн. Это уже серьёзно затронет средний слой селлеров.
Что делать
Прямо сейчас
- Проверьте свою выручку за 2026 год. Если вы приближаетесь к 20 млн — время считать, какой налоговый режим выгоднее при превышении.
- Не паникуйте, если порог уже пробит. Обязанность платить НДС при превышении лимита существовала и до этих поправок — они просто зафиксировали планку, а не создали новую нагрузку.
- Выберите ставку НДС осознанно. Ставка 5% без вычетов или 20% с вычетами — зависит от структуры ваших затрат. Если у вас много входящего НДС (закупки у плательщиков НДС), стандартная ставка с вычетами может оказаться выгоднее.
На горизонте 2–3 лет
- Заложите в стратегию снижение порога с 2030 года. Если оборот растёт и через три года перевалит за 15 млн — НДС неизбежен. Лучше просчитать это заранее, чем столкнуться с неожиданной нагрузкой.
- Рассмотрите реструктуризацию бизнеса. Некоторые селлеры при приближении к лимитам открывают ИП на партнёра или разделяют ассортимент по юрлицам. Это требует консультации с бухгалтером — схемы должны быть реальными, а не формальными.
- Обновите юнит-экономику. Если НДС неизбежен — включите его в расчёты прямо сейчас. Лучше скорректировать цены постепенно, чем резко поднимать их после наступления обязанности.
Итог простой: государство дало малому бизнесу на УСН несколько лет на адаптацию. Используйте это время с умом — считайте, планируйте, консультируйтесь с бухгалтером. К 2030 году условия изменятся, и лучше встретить их подготовленным.