Власти планируют временно заморозить порог доходов для обязательной уплаты НДС на УСН — это затронет более 100 тысяч предпринимателей, включая продавцов на маркетплейсах.
Что происходит
С 2025 года бизнес на упрощённой системе налогообложения обязан платить НДС, если годовой доход превышает 60 млн рублей. Порог должен был постепенно снижаться — следующая ступень: 15 млн рублей.
Но правительство, судя по всему, решило притормозить. По данным аналитиков «Актион Бухгалтерии», обсуждается заморозка порога на уровне 20 млн рублей до 2029 года. То есть компании с выручкой от 15 до 20 млн рублей пока не попадут под НДС-обязанность.
Масштаб: около 50 тысяч юридических лиц и, с учётом ИП, более 100 тысяч субъектов малого и среднего бизнеса получат передышку минимум до 2029 года. По оценке «Опоры России», это очень значительная часть малого бизнеса страны.
Важно понимать: речь пока о готовящемся решении, официального закона нет. Но направление движения властей читается чётко — бизнес, работающий в диапазоне 15–20 млн рублей выручки в год, получит несколько лет льготного существования без НДС.
Что это значит для селлеров
Для продавцов на маркетплейсах эта новость очень конкретная. Давайте разберём в цифрах.
Кого это касается напрямую
Продавец с выручкой 17–18 млн рублей в год — это не гигант. На Wildberries или Ozon это вполне реальный малый селлер: 1–2 категории, 50–200 артикулов, стабильный оборот.
Если бы НДС-порог снизился до 15 млн, этот продавец был бы обязан:
- Встать на учёт как плательщик НДС
- Выставлять счета-фактуры
- Сдавать НДС-отчётность ежеквартально
- Платить НДС — либо 5%, либо 7% (ставки для УСН-плательщиков), либо стандартные 20% с правом на вычеты
При выручке 18 млн рублей и ставке НДС 5% налог составил бы около 900 тысяч рублей в год. При ставке 7% — уже 1,26 млн рублей. Немало для малого бизнеса с рентабельностью 10–15%.
Считаем удар по марже
| Параметр | Без НДС (сейчас) | С НДС 5% | С НДС 7% |
|---|---|---|---|
| Годовая выручка | 18 000 000 ₽ | 18 000 000 ₽ | 18 000 000 ₽ |
| НДС к уплате | 0 ₽ | ~857 000 ₽ | ~1 168 000 ₽ |
| Допрасходы на бухгалтерию | 0 ₽ | ~60–120 000 ₽/год | ~60–120 000 ₽/год |
| Итого дополнительная нагрузка | — | ~917 000–977 000 ₽ | ~1 228 000–1 288 000 ₽ |
Для продавца с чистой прибылью 2–3 млн рублей в год это удар от 30% до 65% прибыли. Заморозка порога означает, что этого удара пока не будет.
А что с теми, кто уже платит НДС?
Если ваша выручка уже превысила 60 млн рублей — вас эта льгота не касается. Вы уже в системе НДС. Для вас ничего не меняется.
Если вы работаете в диапазоне 15–60 млн рублей — заморозка порога создаёт интересную ситуацию. Нижняя граница НДС-обязанности временно остаётся выше вашей выручки, и вы сохраняете налоговое преимущество перед крупными конкурентами.
Что делать прямо сейчас
Если ваша выручка 10–20 млн рублей в год
- Не расслабляйтесь полностью. Заморозка обсуждается, но закон ещё не принят. Следите за официальными публикациями Минфина и ФНС.
- Просчитайте сценарии заранее. Возьмите свою юнит-экономику и проверьте: что происходит с маржой, если завтра НДС всё-таки введут? Это лучше знать сейчас, а не в момент, когда закон уже вступил в силу.
- Не стройте планы исключительно под «НДС не будет». 2029 год наступит быстро. Если бизнес растёт, готовьтесь к НДС-учёту заблаговременно.
Если ваша выручка приближается к 60 млн рублей
- Проверьте, какую ставку НДС выгоднее выбрать именно в вашей категории: 5% без права на вычет или стандартная 20% с вычетами на входящий НДС от поставщиков.
- Заранее наладьте документооборот с поставщиками — счета-фактуры, УПД. Это сэкономит нервы при переходе.
- Обсудите с бухгалтером возможность оптимизации закупочной цепочки под НДС-логику.
Для всех селлеров
Налоговые льготы — это хорошо, но строить долгосрочную стратегию на временных послаблениях опасно. Рост выручки неизбежно приведёт к НДС. Лучше быть готовым, чем застать себя врасплох.
Следите за официальными новостями ФНС и Минфина. Как только законопроект будет опубликован — изучите текст, а не только заголовки. Детали в налоговых законах решают всё.