Министерство финансов отказалось смягчать условия автоматизированной упрощённой системы налогообложения — бизнес просил упростить переход между АУСН и обычной УСН, но получил отказ.
Что произошло
Предпринимательское сообщество направило в Минфин несколько предложений по доработке режима АУСН. Главное — упростить переход между АУСН и классической УСН: сейчас он жёстко ограничен и создаёт неудобства для бизнеса.
Минфин предложения рассмотрел и отклонил. Ведомство считает действующие условия достаточными и менять правила игры не планирует.
Напомним контекст. АУСН — это экспериментальный налоговый режим, запущенный в 2022 году в четырёх регионах: Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. С 2025 года режим распространился на всю страну.
Ключевые параметры АУСН:
- Ставка «Доходы» — 8% (против 6% на обычной УСН)
- Ставка «Доходы минус расходы» — 20% (против 15% на обычной УСН)
- Лимит доходов — 60 млн ₽ в год
- Численность сотрудников — до 5 человек
- Страховые взносы за сотрудников — 0 ₽ (не платятся)
- Налоговая декларация — не сдаётся, банк сам считает и перечисляет налог
Главная фишка АУСН — полная автоматизация: налог считается на основе данных из банка и онлайн-кассы. Никаких деклараций, никакой бухгалтерии. Но ставки выше, а лимиты жёстче.
Переход с АУСН на обычную УСН и обратно — строго по окончании календарного года. Если в середине года бизнес перерос лимит или понял, что режим ему не подходит — придётся ждать 1 января. Именно это бизнес и просил изменить. Минфин отказал.
Что это значит для селлеров
Для продавцов на маркетплейсах АУСН — режим с двойственной репутацией. Разбираемся, кому он выгоден, а кому нет.
Когда АУСН имеет смысл
Режим создавался под микробизнес без сотрудников или с минимальным штатом. Если у вас ИП, нет наёмных работников и небольшой оборот — нулевые страховые взносы за сотрудников могут частично компенсировать повышенную ставку.
Пример. Два ИП с одинаковым оборотом 4 млн ₽ в год, режим «Доходы»:
| Параметр | УСН 6% | АУСН 8% |
|---|---|---|
| Налог с дохода | 240 000 ₽ | 320 000 ₽ |
| Фиксированные взносы ИП (2025) | ~53 600 ₽ | 0 ₽ |
| Взносы 1% с дохода сверх 300 тыс. | ~37 000 ₽ | 0 ₽ |
| Итого к уплате | ~330 600 ₽ | 320 000 ₽ |
При таком раскладе АУСН даже чуть выгоднее. Но это только пока оборот не слишком большой. При доходе ближе к 60 млн ₽ разница в ставках начинает бить ощутимо: вы переплачиваете 2 процентных пункта со всей суммы, и никакие взносы это не покрывают.
Риск, о котором забывают
Продажи на маркетплейсах — бизнес с выраженной сезонностью. Четвёртый квартал, как правило, даёт 40–60% годового оборота. Есть реальный риск: вы перешли на АУСН в начале года, выходит удачный сезон — и в ноябре пробиваете лимит 60 млн ₽. Что происходит?
Автоматический слёт на ОСНО с начала того квартала, в котором превышен лимит. НДС, налог на прибыль, полноценная отчётность — всё это прилетает задним числом. Это не гипотетическая история, это реальная ловушка для растущих селлеров.
Именно поэтому бизнес и просил сделать переход между режимами более гибким. Чтобы можно было, например, в течение года добровольно вернуться на УСН, если понял, что режим не подходит. Минфин сказал нет.
Ещё один нюанс для маркетплейсов
На WB и Ozon деньги приходят на счёт с задержкой — еженедельными или двухнедельными выплатами. При этом АУСН считает доходы по факту поступления на расчётный счёт. Звучит удобно, но есть подводный камень: декабрьские продажи могут «прилететь» в банк уже в январе следующего года, и налог с них попадёт в другой период. С обычной УСН вы точно контролируете момент признания дохода. С АУСН — зависите от того, когда именно маркетплейс перечислит деньги.
Что делать
Несколько практических шагов, если вы сейчас думаете об АУСН или уже на нём работаете.
- Посчитайте свою точку безубыточности. При каком обороте АУСН перестаёт быть выгоднее УСН — с учётом ваших взносов, количества сотрудников и доли расходов. Для большинства селлеров эта точка находится в диапазоне 3–8 млн ₽ годового оборота.
- Оцените прогноз роста. Если есть шанс приблизиться к 60 млн ₽ в течение года — АУСН рискованный выбор. Переход назад на УСН только с 1 января, а слёт на ОСНО при превышении лимита — немедленно.
- Проверьте регион регистрации. Режим доступен по всей России, но уточните актуальные условия для своего региона — некоторые субъекты вправе устанавливать пониженные ставки для отдельных видов деятельности.
- Если вы уже на АУСН и хотите уйти — смена режима возможна только с 1 января следующего года. Подать уведомление нужно до 31 декабря текущего. Поставьте напоминание уже сейчас, чтобы не пропустить дедлайн.
- Следите за лимитом в режиме реального времени. Не раз в квартал, а ежемесячно. Особенно актуально в октябре-ноябре, когда начинается высокий сезон.
Главный вывод: Минфин зафиксировал правила АУСН в нынешнем виде. Гибкости больше не будет — по крайней мере в ближайшее время. Выбирая режим налогообложения, закладывайте это в расчёты как постоянный фактор, а не как временное ограничение.