Налоговые режимы селлера
Продавец на маркетплейсе платит налоги сам — площадка лишь принимает деньги покупателей и перечисляет их вам за вычетом комиссии и услуг. Ни Wildberries, ни Ozon не считают и не удерживают налоги с ваших продаж. Основные варианты режимов:
- УСН — упрощённая система, выбор большинства селлеров. Два объекта: «доходы» и «доходы минус расходы».
- НПД (самозанятость) — только для товаров собственного производства: перепродажа на этом режиме запрещена.
- ОСНО — общая система с НДС: крупные обороты, импорт, работа с юрлицами, превышение лимитов УСН.
- Патент (ПСН) — для торговли через маркетплейсы обычно не подходит: дистанционная продажа не считается розницей в смысле патента. Если рассматриваете этот вариант — уточните у налогового консультанта.
Есть и экспериментальная АУСН (автоматизированная упрощёнка) — она действует не во всех регионах и имеет свои лимиты; проверяйте доступность и условия на сайте ФНС. На старте почти все выбирают классическую УСН: заявление подаётся вместе с регистрацией ИП, учёт проще, ставки ниже общей системы.
УСН «доходы» или «доходы минус расходы»
| Критерий | УСН «доходы» | УСН «доходы − расходы» |
|---|---|---|
| Базовая ставка | 6% (регионы могут снижать) | 15% (регионы могут снижать) |
| С чего платится | со всей выручки от продаж | с разницы между выручкой и подтверждёнными расходами |
| Учёт расходов | не нужен | каждый расход — с закрывающими документами |
| Комиссия и логистика площадки | базу не уменьшают | принимаются в расходы по отчётам площадки |
| Кому выгоднее | высокая маржа, расходы сложно подтвердить | расходы больше ~60% выручки и все с документами |
Ориентир простой: если закупка, комиссия, логистика и реклама съедают больше 60–65% выручки и по всем статьям есть документы — считайте вариант «доходы минус расходы». Точную выгоду прикиньте на своих цифрах заранее: сменить объект налогообложения можно, как правило, только с нового года.
Главная ошибка: считать налог «после комиссии»
Самое дорогое заблуждение селлера на УСН «доходы» — платить налог с той суммы, которую маркетплейс перечислил на расчётный счёт. Это неверно. Доход — полная цена, которую заплатил покупатель, до вычета комиссии, логистики и прочих удержаний площадки.
Пример: товар продан за 1 000 ₽, комиссия и логистика — 300 ₽, на счёт пришло 700 ₽. Налоговая база — 1 000 ₽, налог 6% — 60 ₽, а не 42 ₽. ФНС сверяет декларации с данными маркетплейсов, и занижение базы всплывает при первой же камеральной проверке — с доначислениями и пенями за все периоды.
На УСН «доходы минус расходы» комиссия и логистика уменьшают базу, но тоже через корректный учёт расходов, а не через «считаю с поступлений на счёт».
Что с НДС
Исторически упрощенцы НДС не платили, но правила в последние годы менялись: у бизнеса на УСН с большими оборотами может возникать обязанность начислять НДС при превышении порога выручки. Пороги, ставки и переходные правила корректируются — если оборот приближается к десяткам миллионов в год, заранее обсудите с бухгалтером, как НДС отразится на ценах и марже. На ОСНО НДС — штатная часть работы: он закладывается в цену, зато входной налог по закупкам принимается к вычету.
Учёт: отчёты площадок и 1С
Главный документ селлера — отчёт о реализации, который площадка формирует за период: в нём продажи, возвраты, комиссия, логистика и сумма к перечислению. Именно из отчётов берётся выручка для налоговой базы, а не из выписки по счёту.
- Сверяйте каждый отчёт с фактическими перечислениями — расхождения случаются;
- ведите КУДиР — книгу учёта доходов и расходов;
- автоматизируйте: 1С с модулями маркетплейсов или онлайн-бухгалтерии банков забирают отчёты по API и сами считают авансовые платежи;
- не забывайте об авансовых платежах УСН — они платятся ежеквартально, а не раз в год;
- страховые взносы ИП платятся независимо от прибыли, зато уменьшают налог на УСН — это легальная экономия, которой часто пренебрегают.
Частые ошибки селлеров
- Считать налог с поступлений на счёт, а не с полной цены продажи.
- Не учитывать возвраты: они уменьшают базу, но должны корректно попадать в учёт.
- Пропускать авансовые платежи и платить всё в конце года — с пенями.
- Выбирать «доходы минус расходы» без документов на закупку: расходы без бумаг ФНС не примет.
- Смешивать личные и бизнес-деньги: с перевода самому себе налога нет, но учёт превращается в хаос.
Статья — обзор, а не налоговая консультация. Ставки, лимиты и правила меняются: перед решениями сверяйтесь с актуальными данными ФНС и вашим бухгалтером.
Частые вопросы
Какой налоговый режим выбрать селлеру?
Большинству подходит УСН: «доходы» 6% при высокой марже, «доходы минус расходы» 15% — когда подтверждённые расходы превышают ~60% выручки. Самозанятость — только для товаров собственного производства.
С какой суммы платится налог на УСН «доходы»?
С полной цены, которую заплатил покупатель, — до вычета комиссии и логистики маркетплейса. Считать налог с поступлений на счёт — ошибка, которая ведёт к доначислениям.
Платит ли маркетплейс налоги за продавца?
Нет. Площадка платит налоги только со своей комиссии. Налоги с продаж считает и платит сам продавец — по своему режиму и на основании отчётов о реализации.
Нужен ли селлеру бухгалтер?
На старте с УСН «доходы» обычно хватает онлайн-бухгалтерии банка. При переходе на «доходы минус расходы», появлении НДС или сотрудников лучше подключить бухгалтера, знакомого с маркетплейсами.