В 2026 году для малого и среднего бизнеса сохранили часть налоговых послаблений: по страховым взносам, НДС и переходным режимам. Это снижает риск резкого роста фискальной нагрузки после налоговых изменений и дает время перестроить учет.
Что произошло
Принят федеральный закон от 25.04.2026 №104-ФЗ с поправками в Налоговый кодекс. По сути, это пакет «переходных» мер на 2026 год, чтобы МСП не получило кассовый шок из-за новых правил.
Ключевые изменения:
- Для общепита на УСН продлили право на освобождение от НДС в 2026 году без требования по средней зарплате сотрудников.
- Для ИП на УСН и ПСН расширили список доходов, которые не учитываются при определении обязанности платить НДС.
- Для ИП, совмещавших ПСН и ОСНО, при доходе за 2025 год выше 20 млн ₽ разрешили перейти на УСН с 1 января 2026 года. Важный срок: уведомить налоговую нужно не позднее 1 июня 2026 года.
- Для ИП, потерявших право на ПСН, закрепили право на вычет «входного» НДС по остаткам товаров, работам, услугам и имущественным правам, которые не были использованы на патенте.
- Для компаний и ИП на УСН, ставших плательщиками НДС с 2026 года, разрешили уменьшать доходы по УСН на сумму НДС, уплаченного с авансов, полученных в прошлом периоде.
- Для экспортеров ряда сырьевых товаров упростили момент заявления вычетов по НДС — по постановке товара на учет.
- Для МСП в обрабатывающей промышленности упростили применение пониженных тарифов страховых взносов.
- Услуги по бесплатной догазификации освободили от НДС.
- Отраслевым министерствам расширили полномочия по утверждению перечней товаров и услуг для льготного налогообложения.
Что это значит для селлеров
Для продавцов маркетплейсов главная новость не в «льготах вообще», а в том, что государство дало более мягкий переход между режимами налогообложения. Это критично для тех, кто в 2025–2026 пересекает лимиты по выручке или меняет модель работы.
1) Меньше риска «двойной» нагрузки при авансах
Самая практичная поправка для e-commerce: если в прошлом периоде вы получили предоплату на УСН без НДС, а в 2026 уже стали плательщиком НДС, теперь можно корректно уменьшить базу УСН на сумму уплаченного НДС.
| Показатель | Пример |
|---|---|
| Аванс в 2025 году | 600 000 ₽ |
| НДС к уплате при отгрузке в 2026 (20/120) | 100 000 ₽ |
| Снижение базы УСН | на 100 000 ₽ |
| Экономия налога при УСН 6% | 6 000 ₽ |
| Экономия налога при УСН 15% | до 15 000 ₽ |
На одной операции сумма может казаться небольшой. Но у селлера с постоянными предоплатами за квартал это уже десятки или сотни тысяч рублей.
2) Переход с ПСН/ОСНО на УСН стал реальным спасательным окном
Если ИП в 2025 году вышел за порог 20 млн ₽ и раньше «застревал» в более тяжелом режиме, теперь есть шанс перейти на УСН задним числом с 1 января 2026 года (при уведомлении до 1 июня).
На практике это может сильно поменять экономику:
- выручка селлера: 30 млн ₽ в год;
- на УСН 6% налог: около 1,8 млн ₽;
- на ОСНО нагрузка обычно выше и сложнее по администрированию (НДС, учет, отчетность, кассовые разрывы).
Даже при схожей итоговой сумме налогов у УСН ниже операционные издержки на бухгалтерию и меньше риск ошибок в декларациях по НДС.
3) Вычет входного НДС по остаткам помогает высвободить оборотку
Если право на ПСН утрачено с 2026 года, можно заявить вычет по «входному» НДС по остаткам, которые не были использованы во время патента.
Пример: на складе остатки закупки на 3 млн ₽ (цены с НДС). Потенциальный вычет — до 500 тыс. ₽. Для селлера это деньги на дозакуп, рекламу или закрытие сезонного кассового разрыва.
4) Производителям под private label станет чуть проще
Селлеры с собственным небольшим производством (цех, контрактная переработка, фасовка) могут выиграть от более простого порядка пониженных страховых взносов. Это снижает стоимость легального ФОТ и делает найм менее болезненным.
Что делать
- Проверить налоговый статус на 2026 год. Особенно если в 2025 выручка выросла и были пересечения лимитов по режимам.
- Не пропустить дедлайн 1 июня 2026. Это ключевая дата для ИП, которые хотят перейти на УСН по новой норме.
- Поднять все авансы 2025 года. Сверьте предоплаты, по которым отгрузка идет в 2026, и заранее посчитайте НДС/корректировку базы УСН.
- Сделать инвентаризацию остатков. Для бывших ПСН это база для вычета входного НДС. Без точного учета деньги останутся «на полке».
- Обновить финмодель на 12 месяцев. Добавьте три сценария: базовый, консервативный, агрессивный. В каждом посчитайте долю налогов в выручке и минимальную маржу по SKU.
- Пересобрать юнит-экономику по маркетплейсам. Налоги, комиссия площадки, логистика, реклама и возвраты должны считаться в одной модели, иначе рост оборота может маскировать падение прибыли.
Итог: 2026 не отменяет усложнение налоговой среды, но дает МСП дополнительный люфт. Для селлера это шанс пройти переход без потери ликвидности, если вовремя оформить режим, вычеты и корректировки в учете.